入金と支払の時期のずれ

• 手引の点検項目は「販売先からの入金条件と仕入・外注先への出金条件を踏まえ、運転資金を見積っているか」です（公庫「創業の手引」令和 8 年 5 月）
• 創業計画書の「取引先・取引関係」の欄は、入金・支払いのタイミング（掛けの割合、締め日と支払日）を書く形です（公庫「創業計画書 セルフチェックリスト」2023・様式）
• 公庫が示す返済の財源は「減価償却費 ＋ 当期利益」です（公庫「創業の手引＋ 飲食業」令和 7 年 9 月）。手引の収支の見込みは、手元に残るお金を「利益 − 借入金の返済元金 − 家計費」で出します（公庫「創業の手引」令和 8 年 5 月）
• 公庫の記入例（飲食店）は、設備資金の欄に「保証金」「店舗内外装工事」「厨房機器」「什器・備品類」を並べており、これらは開業の前後に現金が先に出ていく項目です（公庫 記入例）
• 返済は原則月賦で、元金均等・元利均等・ステップ（段階）返済などがあります（公庫 お手続きの流れ・創業予定の方）。

融資診断の「返せるか」が聞く店の数字（席数・客単価・回転数・営業日数・原価率・人件費・家賃・家計費）は、月の損益を出すためのもので、入金と支払の時期のずれは含みません。このずれは、この解説の表で別に確かめ、結果を「面談に持っていく 1 枚」の前提に書き足します。返済の元金は利益の計算には入りませんが、手元の現金は減らします。

計算の例です（説明のための仮の数字で、実際の店の値ではありません）。毎月の売上が 200 万円で一定、うち 80 万円は当月に現金で入り、120 万円（6 割）は翌月に入ると置きます。仕入・人件費・家賃・利息などの費用は月 170 万円を当月に払い、元金の返済は月 10 万円とします。

• 損益は 200 − 170 ＝ 30 万円の黒字です
• 現金の増減は「当月の入金 − 当月の支払 − 元金の返済」で、1 か月目は 80 − 170 − 10 ＝ −100 万円、2 か月目以降は（80 ＋ 120）− 170 − 10 ＝ ＋20 万円です
• 現金の累計は −100・−80・−60・−40・−20・0 万円と戻り、0 になるのは 6 か月目です

損益は 1 か月目から黒字でも、手元に 100 万円の現金が無ければ、1 か月目に支払が止まります。「運転資金は何か月分持つか」の月ごとの表は、入金の列を「実際に入る日」で書き直し、現金の累計がいちばん低くなる月の額を運転資金に足します。

損益分岐点の売上は「固定費 ÷（1 − 変動費率）」で出せ、返済を固定費に足すと、現金で見た分岐点になります。返済を入れた分岐点の例です（家賃 30・人件費 60・その他の固定費 20 万円、材料費の率 33% という架空の数字）。返済なしなら 110 ÷ 0.67 ＝ 約 164 万円、元金と利息を合わせた月の返済 15 万円を足すと 125 ÷ 0.67 ＝ 約 187 万円で、現金が減らない月の売上が約 22 万円（15 ÷ 0.67）上がります。

• 面談の前に:
  • 取引先ごとの入金と支払の条件（掛けの割合・締め日・支払日）を表にする
  • 月ごとの現金の出入りの表を、損益の表とは別に作る（入金は入る日、支払は払う日で書き、元金の返済を 1 行にする）
  • 決済会社・仕入先・家主との契約で、入金日と支払日を確かめる
  • 初回の返済日と据置の有無を、公庫や金融機関に聞く
  • 現金の累計がいちばん低くなる月の額を、運転資金の見積に足す
• 次にやること（1 つ）: 開業 1 か月目と 2 か月目の「入金」「支払」「元金の返済」を 1 行ずつ書き、現金の増減を出す
• この先の入口: 融資診断（返せるか・面談に持っていく 1 枚）／相談先を選ぶ／新着の知らせに登録する